Сообщений в теме: 10

[777]

Добрый день. Я хочу открыть магазин по продаже одежды, это изначально. Потом если дела пойдут в гору, я хочу расширять свой бизнес. Планирую открыть ООО. В бизнесе муж и жена-бухгалтер и больше пока ни каких сотрудников. Вопрос такой: пока я буду искать помещение под магазин, открывать счет в банке, это займет у меня некоторое время, отчетность в налоговую в этот месяц нужно будет сдавать с нулевыми оборотами или вообще можно пока не сдавать отчеты до появления денежных оборотов?

[ПРАВОЗАЩИТА]

Здравствуйте.
Сдача отчетности зависит не от наличия/отсутствия денежных оборотов. В законе установлена периодичность сдачи отчетности, и все её обязаны соблюдать, есть обороты или нет. Если ООО на упрощенке (УСН), например, то сдача производится раз в квартал. Так что если квартал завершается, а у Вас в ООО оборотов не было, то придется сдать нулевую. Либо зарегистрируйте ООО через две недели, как раз новый квартал начнется, избежите одной отчетности

[ПРАВОЗАЩИТА]

Здравствуйте.



Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.
Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.
Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.
Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.
Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.
В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
08.09.2011

[ПРАВОЗАЩИТА]

2. Как налоговая может отследить, что человек одолжил кому-то денег под проценты, даже если заемщик и займодавец составили нот. договор?

Если в налоговую службу никто не сообщит - то никак.

3. Может ли заемщик сообщить в налоговые органы о том, что у того-то человека он занял денег под проценты и приложить нот. договор? Если да, то в какой форме это делается (произвольно в виде заявления или еще как-то)?

Может, в виде заявления в свободной форме.

4. И что ждет после этого займодавца?

Доначисление налога. Ему предложат доплатить.

Значит, займодавец должен уплатить налоги с процентов за пользование деньгами и с процентов по ставке рефинансирования?

Следуя позиции налоговых органов - да.

Если сообщать в налоговую, что заемщик имеет такой доход, нужно прикладывать к заявлению решение суда в обосновании получения займодавцем доходов?

Да, копию можно приложить.

[ПРАВОЗАЩИТА]

Если в налоговую службу никто не сообщит - то никак.

[ПРАВОЗАЩИТА]

Да, действительно, мы этот вопрос упустили. Доход то должен быть получен - только после этого возникает обязанность уплаты налога. Так что придется ждать исполнения решения суда.